綜藝會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校為自學(xué)做賬同學(xué)培訓(xùn)知識(shí)（三）月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

在前文綜藝會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校為自學(xué)做賬同學(xué)培訓(xùn)知識(shí)（二）計(jì)賬憑證中，溫州市綜藝職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校為大家?guī)?lái)了“計(jì)賬憑證基本內(nèi)容”以及“注意事項(xiàng)”。接下來(lái)為大家?guī)?lái)的是月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(二)提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

(三)攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)

貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)

(四)計(jì)提稅金

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(八)季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金